Flux de trésorerie
Flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie (ou cash flow statement) est un état financier qui retrace l'ensemble des encaissements et décaissements de l'entreprise sur une période donnée. Il complète le bilan et le compte de résultat en indiquant comment l'entreprise génère et utilise ses liquidités.
Les flux sont classés en trois catégories :
- Activités opérationnelles : flux liés à l'exploitation courante (ventes, achats, charges de personnel…)
- Activités d'investissement : flux liés aux acquisitions et cessions d'immobilisations
- Activités de financement : flux liés aux emprunts, remboursements, apports en capital
Pour accéder au rapport, allez sur :
Comptabilité > États financiers > Flux de trésorerie
Prévision des dettes de paie
Le rapport de flux de trésorerie intègre désormais une prévision automatique des dettes de paie issues de la comptabilité. Lorsqu'une fiche de paie est validée et que ses charges salariales (cotisations patronales, salaires nets, etc.) sont comptabilisées au passif du bilan, Dokos les détecte et les intègre dans la prévision des sorties de trésorerie, à la date d'échéance prévue.
Cette prévision permet d'anticiper les décaissements liés aux salaires et charges sociales sans avoir à saisir manuellement des écritures d'engagement supplémentaires.
Fonctionnement
- Validation de la paie — la comptabilisation de la fiche de paie génère des écritures au passif (dettes envers le personnel, cotisations sociales à payer)
- Détection automatique — le moteur de prévision des flux de trésorerie identifie ces écritures comme des dettes de paie
- Affectation à une catégorie — les dettes sont rattachées à la catégorie de flux de trésorerie correspondante (par défaut, les activités opérationnelles)
- Intégration dans la prévision — les montants apparaissent dans le rapport en tant que sorties prévisionnelles, à leur date d'échéance
Exclure certaines sources de paie
Dans certains cas, il peut être nécessaire d'exclure des écritures spécifiques de la prévision des flux de trésorerie (par exemple, des écritures déjà réglées ou des dettes rattachées à un autre périmètre). Dokos permet de définir des sources exclues pour chaque catégorie de flux de trésorerie.
Pour exclure une source :
- Ouvrez la catégorie de flux de trésorerie concernée (Comptabilité > Paramètres > Catégorie de flux de trésorerie)
- Dans la section Sources exclues, ajoutez le type de document ou la référence à ignorer
- Enregistrez la catégorie
Les écritures correspondantes n'apparaîtront plus dans la prévision des flux de trésorerie.
Résumé de paie
Dokos génère un résumé de paie consolidant l'ensemble des écritures de paie comptabilisées sur une période. Ce document permet de visualiser, pour chaque élément de rémunération (salaire brut, cotisations salariales, cotisations patronales, net à payer), le montant total ainsi que les lignes de détail par fiche de paie.
Le résumé de paie sert de point de contrôle pour vérifier que les montants intégrés dans la prévision des flux de trésorerie correspondent bien aux charges de personnel comptabilisées.
Pour consulter le résumé de paie :
Comptabilité > Outils comptables > Résumé de paie
Exemple — Maison Verte SARL Le responsable paie de Maison Verte SARL valide les fiches de paie de mars. Les charges salariales (12 500 € de salaires nets, 4 200 € de cotisations patronales) sont comptabilisées au passif. Le rapport de flux de trésorerie affiche désormais une sortie prévisionnelle de 16 700 € à la date d'échéance du 15 avril, classée en activités opérationnelles. Le contrôleur de gestion consulte le résumé de paie pour vérifier que les montants correspondent.
Prévision de la TVA
Le rapport de flux de trésorerie intègre également une prévision automatique de la TVA à payer ou à récupérer. Dokos analyse les écritures comptables de TVA (TVA collectée sur les ventes, TVA déductible sur les achats) et projette le solde à la date d'échéance de la prochaine déclaration de TVA, afin d'anticiper le décaissement ou l'encaissement correspondant.
Fonctionnement
- Comptabilisation de la TVA — les factures de vente et d'achat génèrent des écritures de TVA collectée et de TVA déductible dans les comptes de tiers fiscalux
- Calcul du solde — le moteur de prévision calcule le solde entre la TVA collectée et la TVA déductible sur la période
- Projection à l'échéance — le solde est projeté à la date d'échéance de la prochaine déclaration de TVA
- Intégration dans la prévision — le montant apparaît dans le rapport comme une sortie prévisionnelle (si la TVA est à payer) ou une entrée prévisionnelle (si la TVA est à récupérer), classé en activités opérationnelles
Préparation de la déclaration de TVA
Dokos met à disposition un outil de préparation de la déclaration de TVA pour les sociétés françaises. Cet outil permet de regrouper les écritures de TVA sur une période donnée, de vérifier les soldes par taux de TVA et de marquer les écritures comme déclarées afin de les exclure des prévisions futures.
Pour accéder à l'outil de préparation :
Comptabilité > Paramètres régionaux > Préparation déclaration TVA France
Exemple — Maison Verte SARL Le comptable de Maison Verte SARL ouvre la préparation de la déclaration de TVA pour le mois de mars. L'outil affiche un solde de TVA collectée de 8 500 € et de TVA déductible de 3 200 €, soit un solde de 5 300 € à payer. Cette sortie prévisionnelle apparaît automatiquement dans le rapport de flux de trésorerie à la date d'échéance de la déclaration (le 20 avril). Après validation de la déclaration, les écritures sont marquées comme déclarées et n'apparaissent plus dans les prévisions suivantes.
Configuration de la TVA pour les flux de trésorerie
Pour que la prévision de la TVA fonctionne correctement, il est nécessaire de configurer les comptes de TVA dans les catégories de flux de trésorerie appropriées. La configuration de la TVA (Comptabilité > Paramètres régionaux > Configuration TVA) permet d'associer les comptes de TVA collectée et déductible aux catégories de flux de trésorerie correspondantes.
Un outil de configuration de la TVA est également disponible pour guider pas à pas la mise en place des paramètres nécessaires :
Comptabilité > Paramètres régionaux > Outil de configuration TVA
Paramètres régionaux : France
Pour les sociétés françaises, des paramètres spécifiques permettent de configurer le comportement des flux de trésorerie liés aux charges sociales et fiscales.
Les paramètres fiscaux français (Comptabilité > Paramètres régionaux > Paramètres fiscaux France) permettent notamment de définir les comptes de charges sociales et de les associer aux catégories de flux de trésorerie appropriées, afin que les décaissements de cotisations (URSSAF, retraite, prévoyance, etc.) soient correctement prévus dans le rapport.
Données de démonstration
Pour illustrer le fonctionnement des prévisions de trésorerie (dettes de paie, TVA, encaissements et décaissements), le jeu de données de démonstration de Dokos inclut désormais des scénarios de flux de trésorerie préconfigurés. Ces données permettent de visualiser immédiatement, sur un environnement de démonstration, l'impact des écritures comptables sur le rapport de flux de trésorerie.
Exemple — Maison Verte SARL Sur l'environnement de démonstration, le rapport de flux de trésorerie de Maison Verte SARL affiche d'emblée les prévisions de paie et de TVA issues des écritures saisies dans le jeu de données, sans nécessiter de configuration supplémentaire.
Imprimer le tableau des flux de trésorerie
Dokos propose un format d'impression standardisé pour le tableau des flux de trésorerie, appelé Cash Flow Statement Standard. Il permet de générer un document PDF ou papier directement depuis le rapport.
Le document imprimé contient :
- Le titre du rapport et le nom de la société
- La devise et la période sélectionnée
- Le tableau des flux organisé par catégories, avec les niveaux d'indentation et les totaux en gras
- La mention de la date et de l'heure d'impression en bas de page
Pour imprimer le tableau des flux de trésorerie :
- Ouvrez le rapport Flux de trésorerie (Comptabilité > États financiers > Flux de trésorerie)
- Appliquez les filtres souhaités (société, période, devise…)
- Cliquez sur le bouton Imprimer en haut du rapport
- Sélectionnez le format Cash Flow Statement Standard si plusieurs formats sont disponibles
- Générez le PDF ou lancez l'impression directement
Exemple — Maison Verte SARL Le directeur financier de Maison Verte SARL prépare un rapport pour le conseil d'administration. Il ouvre le tableau des flux de trésorerie, sélectionne l'exercice en cours, clique sur Imprimer et obtient un PDF structuré présentant clairement les flux opérationnels, d'investissement et de financement avec leurs totaux respectifs.